Donation à un enfant : abattement, don d'argent et droits à payer

Droits de donation : ce n'est pas l'impôt sur le revenu

Quand vous donnez de l'argent ou un bien à votre enfant, c'est lui qui doit, en principe, les droits de donation. Vous pouvez les payer à sa place : l'administration ne compte pas cette prise en charge comme un don de plus (service-public.fr).

Rien de tout cela ne figure sur la déclaration de revenus : le don a sa propre déclaration, en ligne (service-public.fr). Il ne réduit pas non plus votre impôt sur le revenu, à la différence d'un don à une association. Pour aider un enfant majeur dans le besoin, c'est une pension alimentaire qui peut, dans une limite annuelle, se déduire de votre revenu ; elle devient alors imposable au nom de l'enfant (brochure 2026, p. 227).

Sur l'impôt sur le revenu, l'assistant fiscal IA chiffre vos leviers en trois questions ; il répond aussi à vos questions sur la donation, sans calculer les droits.

Un cadeau pour un anniversaire, un mariage, une naissance ou un examen réussi n'est pas taxé s'il reste raisonnable au regard des revenus et du patrimoine de celui qui l'offre : c'est un présent d'usage, qui ne se déclare pas (service-public.fr).

Donation à un enfant : l'abattement de 100 000 €, et les autres

Avant tout calcul, chaque bénéficiaire déduit un abattement qui dépend de son lien avec le donateur. Il couvre l'ensemble des dons d'un même donateur à un même bénéficiaire sur 15 ans (service-public.fr).

Le don d'argent exonéré suppose un donateur de moins de 80 ans et un bénéficiaire majeur (section suivante). Chaque parent a son propre abattement : des parents de trois enfants peuvent leur transmettre 600 000 € sans droits, 100 000 € de chacun à chacun (CGI, art. 779, art. 790 B et 790 D). Un enfant handicapé, incapable de travailler dans des conditions normales de rentabilité, a droit en plus à un abattement de 159 325 € (service-public.fr).

Le don d'argent de 31 865 € : à quelles conditions

Ce don familial s'ajoute aux abattements, sans les entamer (BOFiP, § 220). Il exige (CGI, art. 790 G) :

• un donateur de moins de 80 ans le jour du don ;
• un bénéficiaire de 18 ans révolus, ou émancipé ;
• un enfant, un petit-enfant, un arrière-petit-enfant ou, si le donateur n'a pas de descendant, un neveu ou une nièce ;
• une somme d'argent donnée en pleine propriété, par chèque, virement, mandat ou espèces ;
• une déclaration par le bénéficiaire dans le mois qui suit le don.

Il se renouvelle tous les 15 ans entre les mêmes personnes, et ces dons exonérés ne sont pas rappelés pour calculer les donations suivantes (BOFiP, § 230).

Le simulateur des droits de succession et de donation fait ce calcul pour un autre montant ou un autre lien de parenté.

Combien de droits : le barème et trois façons de donner 150 000 €

Après les abattements, chaque tranche de la part taxable supporte son propre taux (CGI, art. 777) :

Un père de 62 ans veut donner 150 000 € à sa fille de 34 ans, qui n'a rien reçu de lui depuis plus de 15 ans.

Le rappel des 15 ans : les dons passés comptent

Pour calculer les droits d'une donation, on ajoute celles que le même donateur a faites au même bénéficiaire depuis moins de 15 ans (CGI, art. 784) : elles ont déjà consommé une partie de l'abattement, et des tranches du barème si elles ont été taxées. Passé 15 ans, une donation ne compte plus (service-public.fr).

Pour un don manuel, c'est l'enregistrement de sa déclaration qui fait partir les 15 ans (service-public.fr) : un don déclaré tard retarde d'autant le retour de l'abattement.

Déclarer le don : en ligne, et dans le mois pour l'argent

Depuis le 1er janvier 2026, un don d'argent ou un don manuel se déclare en ligne, dans votre espace particulier d'impots.gouv.fr (« Déclarer un don ou une cession de droits sociaux »), et les droits éventuels se paient en ligne au même moment (décret du 17 novembre 2025, service-public.fr). Le bénéficiaire déclare ; pour un enfant mineur, son représentant légal.

Le formulaire papier 2735 reste possible si votre résidence principale n'a pas d'accès à internet, si vous ne pouvez pas déclarer en ligne, et dans quelques cas prévus, dont le don exonéré pour un logement neuf (formulaire 2735, service-public.fr).

Le don d'argent exonéré de 31 865 € doit être déclaré dans le mois qui suit le don : c'est une condition de l'exonération (BOFiP, § 270 et 280). Un don manuel de plus de 15 000 € peut n'être déclaré qu'au décès du donateur, dans le mois qui suit, mais ce report ne fait pas courir les 15 ans (service-public.fr). Une donation devant notaire est enregistrée par lui ; il est obligatoire pour un bien immobilier, une donation-partage ou une donation entre époux (service-public.fr).

Le projet de loi de finances pour 2027 prévoit un régime nouveau pour les dons de sommes d'argent aux descendants faits en 2027. Rien n'est voté : son état est suivi sur la page du projet de loi de finances 2027. Pour transmettre par un contrat d'assurance-vie, voyez la fiscalité de l'assurance-vie.