Intéressement, participation, prime de partage de la valeur : imposables ou non ?

Intéressement et impôt : toucher ou placer, à décider sous 15 jours

Quand votre employeur vous annonce le montant de votre intéressement, vous avez 15 jours pour demander à le toucher. Sans réponse de votre part, il est placé d'office sur le plan d'épargne d'entreprise (PEE), de groupe ou interentreprises (service-public.fr).

• Touché, il est imposable comme un salaire, l'année où vous le recevez.
• Placé dans les 15 jours sur un PEE, un Perco ou un PER d'entreprise, il est exonéré d'impôt sur le revenu jusqu'aux trois quarts du plafond annuel de la sécurité sociale de l'année de perception : 35 325 € en 2025, 36 045 € en 2026 (BOFiP, § 20 et 25, service-public.fr).

En échange, l'argent reste bloqué cinq ans sur un PEE et jusqu'à la retraite sur un Perco ou un PER d'entreprise, sauf déblocage anticipé prévu par la loi : pour un PEE, mariage ou Pacs, troisième enfant, rupture du contrat de travail ou achat de la résidence principale, entre autres. Ces retraits gardent l'exonération. Placée ou touchée, la prime supporte la CSG et la CRDS (service-public.fr).

Participation imposable ou non : même règle, autre placement par défaut

La participation obéit au même principe. Vous avez 15 jours, après l'annonce de son montant, pour demander à la toucher : elle est alors imposable. Versée sur un plan d'épargne salariale ou un PER d'entreprise, elle est exonérée dans la même limite de 36 045 € pour 2026, 35 325 € pour 2025 (service-public.fr).

Sans choix de votre part, la moitié rejoint le plan retraite collectif de l'entreprise (Perco ou PER d'entreprise collectif), quand il y en a un, et le reste suit l'accord de participation (BOFiP, § 80). Une participation de moins de 80 € peut vous être versée d'office : elle est alors imposable (brochure 2026, p. 92). Enfin, un retrait avant la fin du blocage, hors des cas prévus par la loi, rend les sommes imposables en entier l'année du retrait (BOFiP, § 130).

Prime de partage de la valeur et impôt : tout dépend de la date

Les exonérations de la prime de partage de la valeur s'arrêtent à 3 000 € par salarié et par année civile, ou à 6 000 € quand l'entreprise applique un accord d'intéressement, ou un accord de participation si elle compte moins de 50 salariés (brochure 2026, p. 106). Pour l'impôt sur le revenu, trois périodes se succèdent (loi du 16 août 2022, art. 1er) :

Le seuil de 3 Smic se calcule sur le Smic annuel qui correspond à la durée de travail de votre contrat. Pour placer la prime, votre employeur vous indique le délai de la demande. Exonérée, elle compte tout de même dans votre revenu fiscal de référence (loi du 16 août 2022, art. 1er, VI ter et VI quater). Avec plusieurs employeurs, la part qui dépasse 3 000 € (ou 6 000 €) au total est ajoutée d'office à vos salaires imposables (brochure 2026, p. 106).

Exemple : ce que coûte une prime touchée plutôt que placée

Calcul au barème des revenus 2025 (brochure 2026, calcul de l'impôt, p. 371), déduction de 10 % comprise (aide-mémoire 2026, p. 52). Une prime touchée est imposée à votre taux marginal, après cette déduction.

Pour vos propres primes, l'assistant fiscal IA lit votre fiche de paie, répond à vos questions et vous dit quelle case vérifier. Le simulateur d'impôt calcule votre impôt au barème 2026.

Abondement et sortie du plan : ce qui reste exonéré

L'abondement, la somme que l'employeur ajoute à vos versements sur un PEE, est exonéré d'impôt jusqu'à 3 844,80 € en 2026, ou 6 920,64 € si vous achetez des actions de l'entreprise, sans dépasser le triple de votre propre versement (service-public.fr).

Au retrait d'un PEE, après cinq ans ou lors d'un déblocage anticipé autorisé, les sommes ne sont pas imposées : seuls les gains supportent les prélèvements sociaux, retenus par le gestionnaire du plan (service-public.fr). Sur un PER d'entreprise, la sortie en capital de la part issue de l'épargne salariale est exonérée d'impôt ; seuls les intérêts produits sont imposés (service-public.fr).

Vos versements volontaires sur un PER d'entreprise collectif, faits avant 70 ans, se déduisent en revanche de votre revenu, dans la limite de votre plafond d'épargne retraite (service-public.fr) : voir la case 6NS pas à pas.

Ce qu'il faut déclarer, case par case

• Intéressement et participation placés : rien à déclarer (service-public.fr).
• Primes touchées : elles font partie du salaire imposable déclaré par votre employeur et prérempli en case 1AJ (1BJ pour le second déclarant). Comparez-le au cumul imposable de votre dernier bulletin de l'année (brochure 2026, p. 85 et 92).
• Prime de partage de la valeur exonérée : son montant est prérempli au-dessus de la case 1AD (1BD pour le second déclarant) ; cochez 1AV si le plafond de 6 000 € vous concerne. Imposable, elle est comprise dans vos salaires (brochure 2026, p. 85 et 106).
• Abondement et retraits d'un PEE : rien à déclarer pour l'impôt sur le revenu, dans les limites d'exonération (brochure 2026, p. 93).

Les pièges, et ce qui peut changer

• Placer après 70 ans sur un PER d'entreprise. Depuis le 1er janvier 2026, l'intéressement et la participation versés sur un Pereco ou un PER obligatoire ne sont plus exonérés si vous avez 70 ans ou plus le jour du placement (BOFiP, intéressement, § 23 ; participation, § 135).
• Laisser filer le délai sans le savoir. L'intéressement non réclamé part sur le PEE, la participation pour moitié sur le plan retraite de l'entreprise s'il en existe un : exonérés, mais bloqués cinq ans ou jusqu'à la retraite.
• Croire que placer évite la CSG. La CSG et la CRDS sont dues que la prime soit placée ou touchée (service-public.fr).
• Se fier au plafond d'une autre année. La limite d'exonération suit le plafond de la sécurité sociale de l'année où la prime est perçue : 36 045 € en 2026, contre 35 325 € en 2025.

Le projet de loi de finances pour 2027, non voté, contient aussi un article sur les jours de repos placés sur un plan d'épargne salariale : suivez son avancée.