Heures supplémentaires et impôt : ce qui est exonéré, et jusqu'où

Heures supplémentaires exonérées : un plafond de 7 500 € par an

Ce que vous touchez pour vos heures supplémentaires et complémentaires n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu, dans la limite de 7 500 € par an et par salarié (CGI, art. 81 quater). Le plafond se mesure en net imposable ; il correspond à 8 037 € bruts selon la DGFiP (brochure 2026, p. 106). Dans un couple, chacun dispose du sien. La règle vaut pour les heures de 2025, déclarées en 2026, comme pour celles de 2026 (service-public.fr).

• Pas de prorata : les 7 500 € restent entiers à temps partiel ou si vous n'avez travaillé qu'une partie de l'année.
• RTT rachetés : les jours de repos que vous transformez en salaire avec l'accord de votre employeur, possibles jusqu'au 31 décembre 2026, partagent ce plafond.
• Plusieurs employeurs : chacun peut rester sous la limite alors que le total la dépasse. Avec 4 600 € chez l'un et 4 600 € chez l'autre, 1 700 € deviennent imposables avec vos salaires (service-public.fr).
• Majoration : elle est exonérée dans la limite du taux fixé par votre convention ou votre accord collectif ; à défaut, 25 % pour les huit premières heures supplémentaires de la semaine puis 50 %, et 10 % puis 25 % pour les heures complémentaires (brochure 2026, p. 106).

Quelles heures sont concernées, lesquelles ne le sont pas

Entrent dans l'exonération (brochure 2026, p. 105) :

• les heures faites au-delà de 35 heures par semaine, ou de la durée qui en tient lieu dans votre profession ou votre entreprise, y compris quand le temps de travail est décompté sur l'année ou dans un forfait en heures ;
• les heures complémentaires d'un salarié à temps partiel, au-delà de la durée inscrite à son contrat ;
• pour un salarié au forfait en jours, la rémunération des jours de repos abandonnés au-delà de 218 jours travaillés dans l'année ;
• les heures en plus des salariés de particuliers employeurs, des assistantes maternelles, des contractuels de droit public et des fonctionnaires, au-delà de la durée qui leur est applicable.

Restent imposables : la part d'une majoration qui dépasse les taux ci-dessus, et les heures payées à la place d'un élément de salaire supprimé depuis moins de douze mois, une prime par exemple (code de la sécurité sociale, art. L. 241-17, V). Un cadre dirigeant, lui, n'est pas soumis au régime des heures supplémentaires (service-public.fr).

Ce qui reste prélevé sur ces heures

L'exonération ne vise que l'impôt sur le revenu. La CSG (9,2 %) et la CRDS (0,5 %) restent prélevées comme sur le reste du salaire, sur 98,25 % du brut jusqu'à 192 240 €. Sur un salaire ordinaire, 6,8 points de CSG se déduisent du revenu imposable (service-public.fr, CSG et CRDS) ; sur des heures exonérées, rien ne se déduit (brochure 2026, p. 106).

À l'inverse, vos cotisations salariales d'assurance vieillesse sont réduites sur ces heures, dans la limite de 11,31 % de leur rémunération (service-public.fr). Et votre employeur applique votre taux de prélèvement à la source au seul salaire net imposable du mois (BOFiP, assiette de la retenue, § 10) : la part exonérée de vos heures n'est pas prélevée. Le calcul de ce taux est détaillé dans le guide du taux de prélèvement à la source.

Case 1GH : vérifier le montant prérempli

Le montant exonéré apparaît, prérempli, sur la ligne « Heures supplémentaires et jours RTT exonérés » : case 1GH pour le premier déclarant, 1HH pour le second, 1IH et 1JH pour les personnes à charge (brochure 2026, p. 105-106).

1. Comparez ce montant au cumul de l'année figurant sur votre dernière fiche de paie.
2. S'il est inexact, corrigez-le : le montant juste remplace celui qui était prérempli.
3. Avec plusieurs employeurs et plus de 7 500 € au total, vérifiez que l'excédent figure bien dans vos salaires imposables : la brochure de la DGFiP indique qu'il y est ajouté automatiquement, service-public.fr demande de le déclarer avec vos salaires.

Exemple : 3 000 € d'heures supplémentaires, 810 € d'impôt en moins

Son revenu fiscal de référence, lui, compte ces heures : 36 000 + 3 000 = 39 000 € (brochure 2026, p. 335). À revenus constants, son taux de prélèvement à la source est de 9,8 % (3 904 / 40 000) : sur 250 € d'heures supplémentaires dans un mois, 24,50 € ne sont pas prélevés. Le gain dépend de votre tranche : voir le taux marginal d'imposition, ou chiffrez votre cas avec le simulateur d'impôt, en saisissant vos seuls salaires imposables.

Revenu fiscal de référence : là où vos heures comptent

Le revenu fiscal de référence ajoute à votre revenu imposable plusieurs revenus exonérés, dont les heures de la case 1GH (brochure 2026, p. 335). Indiqué sur votre avis d'impôt, il ouvre ou ferme de nombreux droits (service-public.fr) :

• le taux nul de prélèvement à la source ;
• le taux de CSG sur les allocations chômage, les pensions et les autres revenus de remplacement ;
• l'exonération ou l'allègement de taxe foncière ;
• l'accès au logement social, la bourse des collèges, le livret d'épargne populaire.

Beaucoup d'heures supplémentaires peuvent donc vous faire passer un de ces seuils sans changer votre impôt. Les autres moyens de réduire l'impôt d'un salarié sont réunis dans les leviers du salarié ; l'assistant fiscal IA repère ceux qui s'appliquent à votre cas. Le projet de loi de finances pour 2027, en discussion au Parlement, contient des mesures sur les heures supplémentaires ; tant qu'il n'est pas voté, les règles de cette page s'appliquent : suivez son avancée.