Job étudiant : la part du salaire qui échappe à l'impôt

Salaire étudiant exonéré : qui y a droit

Le code général des impôts (article 81, 36°) permet à un jeune de 25 ans au plus au 1er janvier de ne pas déclarer une partie de ses salaires, s'il suit des études au collège, au lycée ou dans le supérieur et travaille pendant l'année scolaire ou universitaire, ou pendant ses vacances. Le plafond vaut trois fois le SMIC mensuel : 5 405 € pour les salaires de 2025 (brochure pratique 2026, traitements et salaires, p. 88).

Ce plafond annuel couvre tous vos employeurs réunis. Il se compare au salaire net imposable, après cotisations sociales et CSG déductible, avant la déduction de 10 % pour frais (BOFiP, BOI-RSA-CHAMP-20-50-50, § 240 et 250).

• Contrat de professionnalisation : imposable en entier, car l'exonération des étudiants ne couvre pas l'alternance (BOFiP, § 220) ; seul le contrat d'apprentissage a sa propre limite, présentée plus bas.
• Agent public payé pendant sa formation (élève d'une école de la fonction publique, externe ou interne en médecine, doctorant contractuel) : rien n'est exonéré, pas même un job à côté (même texte, § 190).
• Activité indépendante, comme la livraison à vélo en micro-entreprise : aucune exonération propre aux étudiants (service-public.gouv.fr). Voir micro-entrepreneur et impôt.
• Né avant le 1er janvier 1999 : tous vos salaires de 2025 se déclarent.

L'année où vous terminez vos études, vos jobs restent couverts, sauf si vous démarrez un véritable emploi, en CDI par exemple (BOFiP, § 210).

Apprenti ou stagiaire : la limite d'un SMIC annuel

Le salaire d'un apprenti sous contrat d'apprentissage échappe à l'impôt jusqu'au montant annuel du SMIC : 21 622 € pour 2025. La gratification d'un stage prévu par une convention bénéficie de la même limite (brochure pratique 2026, p. 88 ; aide-mémoire 2026). Seul ce qui la dépasse se déclare.

Un stage et un job la même année ne se gênent pas : la gratification profite de sa limite, le salaire du job de celle de 5 405 € (service-public.gouv.fr).

Pour un apprenti ou un stagiaire, l'impôt n'est prélevé qu'au-delà du SMIC annuel, alors que le salaire d'un job étudiant l'est en entier (BOFiP, BOI-IR-PAS-20-10-10, § 20 et 30).

Où déclarer, et quel montant

Votre employeur déclare tout ce qu'il vous a versé, part exonérée comprise, puisqu'il ignore vos autres jobs : à vous de la retirer. Ne pas la déclarer suffit, sans case à cocher (BOFiP, § 270 à 320).

Sources : brochure pratique 2026, p. 85 et 88, et impots.gouv.fr. Dans l'application, le bouton figure dans le détail de chaque employeur et applique la limite pour vous.

Déclaré avec vos parents ou à votre nom : ce qui change

Majeur, vous pouvez demander à rester rattaché au foyer de vos parents si vous aviez moins de 21 ans au 1er janvier 2025, ou moins de 25 ans si vous poursuivez des études. Vous signez une demande de rattachement, qu'ils conservent (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 82).

• Rattaché, vous apportez à vos parents une demi-part (une part entière si vous êtes leur troisième enfant à charge ou au-delà), dont le gain ne dépasse pas 1 807 € par demi-part, plus une réduction de 183 € si vous êtes dans le supérieur (brochure pratique 2026, réductions, p. 247). L'exonération de vos salaires ne la leur retire pas (BOFiP, § 290). En contrepartie, ce qui dépasse 5 405 € est imposé avec leurs revenus, à leur taux marginal.
• À votre nom, vous ne payez rien tant que votre revenu net imposable reste sous 17 214 € (1 part, revenus 2025) (calcul de l'impôt, p. 372). Vos parents perdent la demi-part et la réduction, mais peuvent déduire une pension versée pour vous, jusqu'à 6 855 €, que vous déclarez à votre tour (charges à déduire, p. 227).
• À 25 ans au 1er janvier, le rattachement n'est plus possible, mais vos salaires d'étudiant restent exonérés jusqu'à 5 405 €.

Le guide du quotient familial chiffre la demi-part, celui de la pension alimentaire la compare au rattachement (déclaration en cases 6EL et 6GU), celui des frais de scolarité détaille la réduction.

Exemple : 7 000 € gagnés en 2025

Si Léa déclarait seule, elle ne paierait rien sur ses 1 086 € ; ses parents, revenus à 2 parts, paieraient 7 208 € et perdraient les 183 € de réduction. Faute de pension versée par ses parents, le rattachement fait donc économiser 1 664 € à la famille. Calcul au barème 2026, hors autres réductions et crédits ; le simulateur d'impôt 2026 le refait avec vos chiffres.

Job étudiant et prélèvement à la source : récupérer l'impôt retenu

Sur la paie d'un job étudiant, tout le salaire est prélevé : l'exonération ne joue qu'à la déclaration (BOFiP, BOI-IR-PAS-20-10-10, § 30). Tant que vos parents vous rattachent, l'administration ne transmet aucun taux à votre employeur, qui applique la grille du taux par défaut (BOFiP, BOI-IR-PAS-20-20-30-10, § 20 ; voir aussi le taux de prélèvement à la source).

• Taux nul sous 1 635 € par mois. En métropole, depuis le 1er mai 2026, la grille passe ensuite à 0,5 %, puis à 1,3 % de 1 698 € à 1 807 €. Un temps plein payé au SMIC, 1 531,12 € net imposable depuis le 1er juin 2026, n'est donc pas prélevé (BOFiP, BOI-BAREME-000037).
• Contrat de deux mois au plus. Sans taux transmis, l'employeur retire d'abord 766 € de la paie du mois avant de lire la grille : 1 800 € sont lus 1 034 €, à 0 %. Sur un CDD de trois mois, les mêmes 1 800 € sont prélevés à 1,3 %, soit 23,40 € par mois (BOFiP, contrats courts, § 230 à 270).
• Rien n'est perdu. La somme retenue est déduite de l'impôt du foyer qui déclare le salaire, et l'excédent est remboursé l'été suivant, entre juillet et août en 2026 (service-public.gouv.fr). À votre nom, elle est préremplie en case 8HV ; rattaché, vos parents l'inscrivent en case 8JV, celle de la première personne à charge (brochure pratique 2026, prélèvement à la source, p. 321).
• Ensuite. Déclaré à votre nom et non imposable, vous recevez un taux de 0 %, appliqué dès septembre (brochure pratique 2026, nouveautés, p. 48).

Les pièges, et ce qui peut changer

• Additionner ses employeurs. Deux jobs à 3 000 € font 6 000 € : 595 € à déclarer, même si aucun des deux n'a dépassé 5 405 €.
• Ne pas déclarer du tout. Même avec des salaires entièrement exonérés, c'est la déclaration qui fait calculer l'impôt définitif, donc rembourser ce qui a été prélevé (service-public.gouv.fr).
• Les salaires de 2026. Leur limite sera recalculée sur le SMIC de 2026 : trois fois son montant mensuel moyen s'il change en cours d'année (BOFiP, § 240). Le projet de loi de finances pour 2027 modifierait la grille du taux par défaut, les plafonds du quotient familial et de la pension, et lierait l'aide au logement d'un étudiant rattaché aux revenus de ses parents : voir la page du projet de loi de finances 2027.
• Un cas qui sort du guide. L'assistant fiscal IA répond aux questions d'impôt tapées librement et lit une fiche de paie que vous lui joignez.