Taux de prélèvement à la source : comment il se calcule et quand le changer

Comment est calculé votre taux de prélèvement à la source

Votre taux personnalisé, dit taux du foyer, se calcule sur votre dernière déclaration : l'impôt de vos revenus soumis au prélèvement (barème, quotient familial et décote compris, réductions et crédits d'impôt exclus), divisé par ces revenus, salaires comptés avant la déduction de 10 %. Il est arrondi au dixième (BOFiP, taux du foyer, § 10 et 20), puis appliqué à votre salaire net imposable du mois (BOFiP, assiette, § 10), qui ne comprend pas les heures supplémentaires exonérées.

• Calendrier : de septembre 2026 à août 2027, le taux repose sur vos revenus de 2025 ; avant, sur ceux de 2024 (BOFiP, § 80).
• Taux nul : accordé si votre impôt a été nul les deux dernières années et si votre revenu fiscal de référence reste sous 29 574 € par part (taux de septembre 2026 à août 2027, BOFiP, § 140).
• Réductions et crédits d'impôt : absents du taux, les plus courants (dons, emploi à domicile, garde d'un jeune enfant) donnent lieu à une avance de 60 % en janvier, le solde venant l'été (brochure 2026, p. 237 ; voir la liste des réductions et crédits d'impôt).

Ce taux n'est pas votre taux marginal : Inès, célibataire, a déclaré 34 800 € de salaire pour 2025, d'où 2 500 € d'impôt au barème 2026 et un taux de prélèvement de 7,2 % ; la tranche haute de son revenu est pourtant taxée à 30 % (voir le taux marginal d'imposition).

Taux neutre 2026 : la grille de la métropole

Le taux neutre, ou taux non personnalisé, s'applique quand votre employeur n'a pas reçu de taux de l'administration : premier emploi, premières paies chez un nouvel employeur, enfant rattaché au foyer de ses parents (pour qui la grille est obligatoire), ou choix de garder votre taux pour vous (BOFiP, taux par défaut, § 10 à 80). Il dépend du montant versé dans le mois, pas de votre situation de famille (impots.gouv.fr).

La grille se lit sur le total du mois. Une prime de 1 500 € versée avec un salaire de 2 200 € la fait lire à 3 700 € : 11,9 % sur le tout au lieu de 4,1 % (BOFiP, § 160). L'excédent revient l'été suivant.

La Guadeloupe, La Réunion et la Martinique ont leur propre grille (taux nul sous 1 875 €), comme la Guyane et Mayotte (sous 2 008 €) (BOFiP, BOI-BAREME-000037). Le projet de loi de finances pour 2027 prévoit de nouvelles grilles dès janvier 2027 : suivez son avancée.

Couple : taux individualisé ou taux du foyer

Depuis le 1er septembre 2025, chaque membre d'un couple marié ou pacsé imposé en commun a un taux individualisé, sauf si le couple garde le taux du foyer. Ce taux porte sur ses revenus personnels (salaires, pensions, bénéfices d'indépendant) ; les revenus communs, comme des loyers, restent au taux du foyer (BOFiP, taux individualisé, § 1 et 20).

Celui qui gagne le moins reçoit le taux d'une personne qui déclarerait seule ses revenus propres, la moitié des revenus communs et la moitié des parts du foyer ; l'autre prend le reste de l'impôt du foyer, rapporté à ses propres revenus.

Le taux du foyer se choisit ou se quitte à tout moment sur impots.gouv.fr, avec effet au plus tard le troisième mois suivant (BOFiP, § 100 à 120). Mariage, pacs ou séparation cette année : voir ce qui change pour l'impôt.

Changer de taux sur impots.gouv.fr : quand et comment

Tout se fait dans votre espace particulier, service « Gérer mon prélèvement à la source » : le nouveau taux part chez votre employeur ou votre caisse, qui l'applique sous un à trois mois (impots.gouv.fr).

• Revenus en hausse : menu « Actualiser suite à une hausse ou à une baisse de vos revenus », avec vos revenus et charges estimés de l'année. La hausse est libre et évite un gros solde l'été suivant.
• Revenus en baisse : la demande n'est acceptée que si elle réduit le prélèvement de l'année de plus de 5 % ; sur 3 000 € prévus, il faut descendre sous 2 850 €. Une réduction ou un crédit d'impôt attendu ne justifie pas de baisse (BOFiP, modulation, § 10 à 80).
• Mariage, pacs, naissance, décès, divorce : à signaler dans les 60 jours ; le nouveau taux suit au plus tard le troisième mois (BOFiP, changements de situation).
• Taux non personnalisé : l'employeur applique la grille. Si elle donne moins que votre taux, vous versez l'écart chaque mois, avant la fin du mois suivant ; sinon, le surplus n'est rendu qu'après la déclaration suivante (BOFiP, option pour le taux par défaut, § 80 à 160). Hugo paierait 476 € par mois (11,9 %) au lieu de 412 €.

Un taux modulé vaut jusqu'au 31 décembre, puis celui de votre dernière déclaration revient : si vos revenus de 2027 doivent changer, refaites la démarche dès la fin novembre 2026 (impots.gouv.fr). Si votre estimation fait prélever plus de 10 % de moins que ce que vos revenus réels justifiaient, une majoration de 10 % de la somme manquante s'applique, sauf bonne foi ou événement difficile à prévoir (CGI, art. 1729 G).

Indépendants, loyers, pension reçue : les acomptes

Les revenus sans employeur ni caisse pour prélever (bénéfices d'indépendant, loyers, pension alimentaire reçue, rentes viagères à titre onéreux) donnent lieu à des acomptes, prélevés sur votre compte et calculés sur ces mêmes revenus déclarés l'année précédente (service-public.fr).

• Prélèvement le 15 de chaque mois ou, sur option demandée au plus tard le 1er octobre pour l'année suivante, les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre (BOFiP, versement des acomptes, § 1 à 20).
• Activité qui démarre : créez l'acompte vous-même, rubrique « Gérer vos acomptes », pour ne pas tout régler d'un coup l'été suivant (impots.gouv.fr). Micro-entrepreneur : voir son cas.
• Bénéfice en baisse : la modulation vaut aussi pour l'acompte, avec la même règle des 5 % ; les échéances restantes tiennent compte de ce que vous avez déjà versé (BOFiP, mise en œuvre, § 30).

L'été suivant : remboursement ou solde à payer

Votre déclaration du printemps reprend, préremplis, les prélèvements de l'année précédente : retenue sur salaires et pensions en 8HV, acomptes en 8HW pour le premier déclarant (brochure 2026, p. 321). L'impôt définitif, réductions et crédits compris, leur est comparé.

• Trop versé : remboursement par virement entre juillet et août, ou par chèque si l'administration n'a pas votre compte (service-public.fr).
• Solde de 300 € ou moins : un seul prélèvement, le 25 septembre en 2026.
• Solde de plus de 300 € : quatre prélèvements égaux, en 2026 les 25 septembre, 26 octobre, 25 novembre et 28 décembre. Un foyer qui doit 480 € paie quatre fois 120 €.
• Difficulté de paiement : un délai se demande avant la fin du mois qui précède le prélèvement.

Un solde peut venir de revenus en hausse sans changement de taux, ou d'une avance de janvier trop forte au regard de vos dépenses de l'année (service-public.fr). Pour réduire l'impôt lui-même, l'assistant fiscal IA repère vos leviers légaux et les chiffre au barème 2026.