Mariage, Pacs, divorce, décès : votre déclaration l'année du changement

L'année du mariage ou du Pacs : une déclaration commune pour l'année entière

Mariés ou pacsés en 2025, vous déposez au printemps 2026 une seule déclaration, avec les revenus de chacun du 1er janvier au 31 décembre, et non depuis la date de l'union. Le foyer compte 2 parts, plus celles des enfants, comptés au 1er janvier ou, s'ils sont plus nombreux au 31 décembre, à cette date. Mariage et Pacs sont imposés de la même façon (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 75).

En ligne, l'un de vous se connecte avec ses propres identifiants, répond « Oui » quand le service propose de signaler un mariage, un Pacs, un divorce ou un décès, puis indique le numéro fiscal de l'autre et la date. Sur papier, cochez la case M (mariés) ou O (pacsés) et remplissez la ligne X (impots.gouv.fr).

• Pacsés avant 2025 puis mariés en 2025 : l'imposition commune continue, sans option. Pacs puis mariage la même année : une seule imposition commune, en case M (même brochure, p. 76).
• L'impôt du couple est dû par les deux : chacun en répond pour le tout, même après une séparation (impots.gouv.fr).

Déclarer séparément l'année de l'union : l'option à peser

Pour cette seule année, vous pouvez opter, de façon irrévocable, pour l'imposition séparée. Chacun déclare ses revenus de toute l'année et sa part des revenus communs (loyers, placements), la moitié à défaut de preuve, et déduit les charges qu'il a payées (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 75 et 76). En ligne, le premier signale l'union et choisit une déclaration individuelle, le second confirme et remplit la sienne ; sur papier, case B et ligne X sur chacune (impots.gouv.fr).

• Chacun est imposé comme une personne seule pour toute l'année, avec sa propre décote, et reçoit son propre avis d'impôt (impots.gouv.fr).
• Un enfant mineur du couple ne compte que chez l'un des parents, et un enfant majeur ne se rattache qu'à un seul foyer.
• La demi-part de parent isolé (case T) ou celle de la case L ne suit pas : il faudrait vivre seul au 31 décembre, ce qui n'est en principe plus le cas une fois en couple (même brochure, p. 76).

L'option peut rapporter quand vos revenus sont proches et modestes (exemple ci-dessous). Pour trancher, comparez trois calculs, le couple puis chacun de vous, avec le simulateur d'impôt 2026.

Exemple : déclaration commune ou séparée, ce que paient deux couples

Chez Inès et Hugo, la déclaration commune divise 54 000 € en 2 parts de 27 000 €, imposées au plus à 11 %, alors qu'Inès seule paierait 30 % sur le haut de ses revenus. Chez Léa et Tom, l'impôt avant décote est le même dans les deux cas : 2 178 €. L'écart vient de la décote : deux décotes de personne seule, 379 € et 429 €, effacent plus d'impôt qu'une décote de couple, 497 € (brochure pratique 2026, calcul de l'impôt, p. 371).

Une union conclue en 2026 se calculera avec le barème des revenus 2026, que fixera la loi de finances pour 2027 : voir la page du projet de loi de finances 2027.

Impôt et divorce : l'année de la séparation ou de la rupture du Pacs

Chacun dépose sa déclaration, quelle que soit la date de la rupture, avec ses revenus de toute l'année, sa part des revenus communs (la moitié, à défaut de preuve) et les charges qu'il a payées ; sur papier, case D et ligne Y. Il en va de même pour des époux en instance de divorce autorisés à vivre séparément (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 75 et 76 ; impots.gouv.fr).

• Les parts. Chacun est divorcé ou séparé pour toute l'année. Le parent qui vit seul avec ses enfants au 31 décembre coche la case T : son premier enfant compte pour une part, gain plafonné à 4 262 € (même brochure, p. 76 et 79).
• Les enfants mineurs. Ils sont à la charge du parent chez qui ils résident à titre principal. Si le juge ne l'a pas fixé, les parents choisissent ensemble ; faute d'accord, c'est le parent aux revenus les plus élevés. En résidence alternée, chacun les déclare en case H : 0,25 part par enfant pour les deux premiers, 0,5 à partir du troisième (même brochure, p. 76 et 81).
• La pension alimentaire. Celle versée pour un enfant mineur qui vit chez l'autre parent se déduit (case 6GU), et le parent qui la reçoit la déclare ; rien ne se déduit en résidence alternée (charges déductibles, p. 227 ; pensions, p. 116 ; situation du foyer, p. 81). Voir le guide de la pension alimentaire.
• La prestation compensatoire. Réglée en capital au plus tard 12 mois après que le jugement est devenu définitif, elle ouvre une réduction de 25 %, sur 30 500 € au plus, soit 7 625 € (cases 7WN et 7WO) ; versée sous forme de rente, elle se déduit comme une pension (réductions et crédits d'impôt, p. 251 ; impots.gouv.fr).
• Les impôts des années communes. Chacun reste tenu de les payer en entier, sauf décharge accordée sur demande (impots.gouv.fr).

L'année du décès d'un conjoint ou d'un partenaire de Pacs

Le survivant dépose deux déclarations au printemps suivant, en même temps. La première, au nom du couple (case M ou O, ligne Z), couvre la période du 1er janvier au décès, avec la totalité des revenus du défunt. La seconde, à son seul nom (case V), couvre ses revenus du décès au 31 décembre (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 77 ; impots.gouv.fr).

• Sur la seconde période, le survivant garde les parts du couple, et la demi-part d'invalidité du défunt pour l'année du décès.
• Charges et dépenses (dons, emploi à domicile) se répartissent selon leur date de paiement.
• Un enfant majeur ne se rattache qu'à l'une des deux, avec ses revenus de toute l'année.

Ensuite, un veuf sans personne à charge a 1 part, ou 1,5 avec la case L ou W ; avec au moins un enfant à charge, il garde les parts d'un couple (brochure pratique 2026, calcul de l'impôt, p. 369). Pour un veuf retraité, voir le guide de l'impôt à la retraite.

Concubins : deux foyers, deux déclarations

En union libre, chacun déclare ses revenus comme une personne seule (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 75). Un enfant reconnu par les deux compte chez l'un ou chez l'autre, ou chez les deux comme en résidence alternée (impots.gouv.fr). Le parent qui vit en couple ne peut pas cocher la case T : avec un enfant à charge, il a 1,5 part au lieu de 2 (même brochure, p. 79 ; calcul de l'impôt, p. 369). Voir le guide du quotient familial.

Prélèvement à la source : 60 jours pour signaler le changement

Mariage, Pacs, divorce, rupture de Pacs, décès d'un conjoint ou naissance : déclarez l'événement dans les 60 jours, depuis votre espace sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Signaler un changement ». L'employeur ou la caisse de retraite appliquent le nouveau taux au plus tard le troisième mois suivant celui de votre déclaration (BOFiP, BOI-IR-PAS-20-30-10 ; impots.gouv.fr).

• Mariage ou Pacs : le nouveau taux additionne les revenus des deux. Vous pouvez demander qu'il ne s'applique qu'au 1er janvier suivant, si vous pensez opter pour des déclarations séparées. Déjà pacsés au 1er janvier, vous n'avez pas à signaler votre mariage.
• Divorce ou séparation : chacun déclare une estimation de ses revenus de l'année et sa nouvelle situation.
• Décès : le survivant reçoit un taux pour la fin de l'année, puis un autre pour l'année suivante.
• Oubli : pas d'amende, mais pas de modulation du taux possible tant que le changement n'est pas déclaré.

La déclaration en ligne du printemps suivant reprend l'événement : il suffit de le confirmer. Voir aussi le guide du taux de prélèvement à la source ; l'assistant fiscal IA répond aux questions sur votre cas.