La décote d'impôt 2026 : son calcul, ses seuils, ce qu'elle change

Le calcul de la décote d'impôt en 2026

La décote se calcule sur l'impôt issu du barème, après le plafonnement du quotient familial. Elle vaut un forfait, diminué de 45,25 % de cet impôt brut ; forfait et seuil dépendent de la situation du foyer, pas de son nombre de parts (brochure 2026, p. 371).

Les seuils découlent des forfaits : 897 € ÷ 45,25 % donne environ 1 982 €, et 1 483 € ÷ 45,25 % environ 3 277 €, niveaux où la décote tombe à zéro. Elle ne peut jamais dépasser l'impôt : au plus, elle l'annule (brochure 2026, p. 381). Aucune case ne la concerne, elle découle du calcul. Ces montants, fixés par la loi de finances pour 2026, sont ceux de notre simulateur d'impôt.

Deux exemples chiffrés

Les deux calculs se refont avec le simulateur d'impôt ; le montant officiel reste celui de votre avis. L'assistant fiscal IA reprend ce calcul avec les chiffres de votre foyer, au barème 2026.

Jusqu'à quel revenu la décote s'applique

Traduite en revenu net imposable, la zone de la décote dépend des parts : plus le foyer en compte, plus son impôt brut monte lentement, et plus loin la décote le suit.

Deuxième colonne : brochure 2026, p. 372 ; troisième : calcul Baisse mon impôt au barème 2026. Sous la première limite, la décote efface tout l'impôt. Juste au-dessus, l'impôt reste minime : pour une personne seule, il est inférieur à 61 €, donc non réclamé, tant que le revenu reste sous 17 596 €.

Dans la zone de décote, une déduction rapporte près de 16 %

Chaque euro d'impôt brut en plus réduit la décote de 0,4525 € : l'impôt final monte donc de 1,4525 €. Dans la tranche à 11 %, un euro de revenu imposable en plus coûte 11 % × 1,4525, soit près de 16 centimes, et un euro déduit en économise autant. Votre taux marginal d'imposition réel est donc plus élevé que celui de la tranche.

L'effet cesse aux bords de la zone : sous le revenu où l'impôt s'annule, une déduction ne rapporte plus rien ; au-delà, on retrouve le taux de la tranche. Le simulateur PER et la page plafond PER refont le calcul complet, décote comprise.

L'ordre des calculs : la décote avant les réductions et crédits

1. Le barème s'applique au revenu net imposable, part par part : le résultat est l'impôt brut.
2. L'avantage des demi-parts au-delà de 1 ou 2 parts ne peut dépasser 1 807 € par demi-part dans le cas général (voir le quotient familial) ; dans les départements d'outre-mer, un abattement de 30 % ou 40 % suit.
3. La décote est calculée sur l'impôt obtenu.
4. Les réductions d'impôt s'imputent ensuite, dans la limite de l'impôt restant.
5. S'ajoute l'impôt à taux fixe, comme les 12,8 % sur des revenus de placement, que la décote ne réduit pas ; puis les crédits d'impôt se retirent, et ce qui dépasse est remboursé.

Un don, ou toute autre réduction, ne modifie donc pas la décote, calculée avant ; en revanche, la réduction ne peut pas dépasser l'impôt restant après décote, souvent faible (brochure 2026, p. 370, 372 et 381-382, service-public.fr). Les dispositifs sont détaillés dans la liste des réductions et crédits d'impôt.

Le seuil de 61 € et le prélèvement à la source

Un impôt final inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement ; le seuil tombe à 12 € quand un crédit d'impôt a été imputé (aide-mémoire 2026, p. 61). La décote entre aussi dans votre taux de prélèvement à la source, calculé sur l'impôt après décote mais avant réductions et crédits (brochure 2026, p. 49) : un foyer dans la zone de décote en profite chaque mois. Le calcul de ce taux est expliqué dans notre guide du prélèvement à la source.

Ce qui change d'une année à l'autre

La loi de finances pour 2026 a relevé les forfaits de 889 € à 897 € pour une personne seule et de 1 470 € à 1 483 € pour un couple (art. 4) ; le taux de 45,25 % n'a pas bougé (aide-mémoire 2026, p. 61). Pour les revenus de 2026, le projet de loi de finances pour 2027 prévoit de nouveaux montants. Rien n'est voté : suivez-le sur la page du projet de loi de finances 2027 et sur le barème de l'impôt.