Revenus imposables ou non : ce qui se déclare, et ce qui échappe à l'impôt

Est-ce imposable ? Trois repères avant les tableaux

• Ce qui remplace un revenu d'activité est en général imposable : allocations chômage, indemnités journalières de maladie ou de maternité, pension d'invalidité (brochure 2026, p. 92 et 96 ; p. 115).
• Les aides sociales et familiales ne le sont pas : RSA, prime d'activité, aides au logement, allocations familiales ne se déclarent pas (brochure 2026, p. 91-92).
• Exonéré ne veut pas toujours dire absent de la déclaration : heures supplémentaires, pourboires et prime de partage de la valeur exonérés ont leurs cases, car ils comptent dans le revenu fiscal de référence (brochure 2026, p. 335).

Revenus non imposables : les aides sociales et familiales

Sources : brochure 2026, p. 90 à 92 et 96 ; p. 118 pour l'ASPA. Les allocations chômage bénéficient de la même déduction de 10 % que les salaires : au moins 509 €, au plus 14 555 € par personne, sauf option pour les frais réels (p. 107). Un montant prérempli inexact se corrige dans la case blanche placée dessous (p. 85).

Arrêt de travail, invalidité, retraite : ce qui est taxé

Un fonctionnaire dont le traitement est maintenu pendant un congé de maladie ou de maternité est imposé sur la totalité (brochure 2026, p. 92). Une petite pension d'invalidité de la sécurité sociale échappe à l'impôt si son montant ne dépasse pas 4 023,51 € pour 2025 et si vos ressources ne dépassent pas 12 411,44 € pour une personne seule, 19 268,80 € pour un couple. L'abattement de 10 % des pensions est d'au moins 454 € par personne et d'au plus 4 439 € par foyer (brochure 2026, p. 117-118) ; le guide impôt à la retraite détaille les autres allègements.

Salaires, primes, pourboires : les parts exonérées

Les pourboires reçus jusqu'au 31 décembre 2028 sont exonérés pour un salarié au contact de la clientèle, si sa rémunération du mois, heures supplémentaires comprises, ne dépasse pas 1,6 SMIC, qu'ils lui soient remis directement ou reversés par l'employeur (brochure 2026, p. 106 ; nouveautés, p. 46). La prime de partage de la valeur versée jusqu'au 31 décembre 2026 n'est exonérée, depuis 2024, que dans une entreprise de moins de 50 salariés et pour une rémunération inférieure à trois SMIC, jusqu'à 3 000 € (6 000 € dans certains cas, dont un accord d'intéressement) ; ailleurs, seulement en cas de placement sur un plan d'épargne salariale ou retraite (p. 106). Les autres montants : brochure 2026, p. 88 à 91 et 105.

Épargne, famille, ventes, jeux : les autres cas

Sources : livrets et épargne logement, p. 127 et service-public.gouv.fr ; pensions, p. 116 ; bourses, p. 88 ; jeux de hasard, BOFiP § 400. Le poker pratiqué de façon habituelle, avec une maîtrise du jeu qui procure des revenus significatifs, devient imposable en bénéfices non commerciaux.

Revendre ses vêtements, ses meubles ou son électroménager n'est pas imposable. Font exception la vente de métaux précieux, celle d'un bijou ou d'un objet d'art, de collection ou d'antiquité de plus de 5 000 €, et celle de tout autre bien de plus de 5 000 €, hors meubles, électroménager et voitures ; acheter pour revendre est une activité imposable (economie.gouv.fr). Un enfant majeur sans charge de famille qui reçoit une pension de ses parents la déclare, sauf la part au-delà de 6 855 €, que ses parents ne peuvent pas déduire (brochure 2026, p. 118 ; pension alimentaire).

Exemple : ce que déclare une serveuse

• Prérempli, à vérifier : 19 000 € en case 1AJ et 2 000 € en case 1AP.
• À indiquer : 1 400 € de pourboires en case 1PB.
• Rien à déclarer : la prime d'activité, les aides au logement, les intérêts du livret A.

Son revenu imposable est de 18 900 € : 21 000 € de salaires et d'allocations, moins la déduction de 10 %. Au barème 2026, après la décote, son impôt est de 269 €. Imposables, ses pourboires le porteraient à 471 € : l'exonération lui fait gagner 202 €. Son revenu fiscal de référence les compte pourtant : 18 900 + 1 400 = 20 300 € (brochure 2026, p. 335). Pour votre foyer, le simulateur d'impôt fait le calcul.

Imposable mais pas prérempli : où le déclarer

• Pension alimentaire ou prestation compensatoire reçue : cases 1AO à 1DO, jamais préremplies (brochure 2026, p. 116).
• Salaires d'un enfant à charge ou rattaché : cases 1CJ et 1DJ, à remplir vous-même ; un étudiant de 25 ans au plus peut n'y porter que la part au-delà de 5 405 € (brochure 2026, p. 85 et 88).
• Loyers d'une location vide : case 4BE si les loyers bruts ne dépassent pas 15 000 € (abattement de 30 %), sinon déclaration 2044 (brochure 2026, p. 157-158 ; micro-foncier).
• Salaires de source étrangère versés par un employeur établi à l'étranger : formulaire 2047, puis cases 1AF à 1DF s'ils ouvrent droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français, 1AG à 1DG sinon (brochure 2026, p. 86).
• Plus-values de cryptomonnaies : formulaire 2086, puis case 3AN (brochure 2026, p. 148).

Le projet de loi de finances pour 2027, en discussion, modifierait plusieurs de ces règles : pension reçue pour un enfant, prestation compensatoire, heures supplémentaires, prime de partage de la valeur (texte provisoire de l'Assemblée nationale) ; rien n'est voté : suivez son avancée. Un revenu absent de ces tableaux ? Posez la question à l'assistant fiscal IA.