Frais de scolarité : la réduction d'impôt pour chaque enfant au collège, au lycée ou dans le supérieur

Réduction d'impôt pour frais de scolarité : combien par enfant

Ces montants sont forfaitaires : ils ne dépendent ni des frais réellement payés ni de l'établissement, public ou privé, en France ou à l'étranger (brochure pratique 2026, p. 246 et 247 ; BOFiP, BOI-IR-RICI-30, § 100 et 110). Ils s'additionnent d'un enfant à l'autre et n'ont pas changé entre les revenus 2022 et 2025 (aide-mémoire 2026, p. 56).

Il s'agit d'une réduction, pas d'un crédit d'impôt : elle s'impute sur l'impôt calculé après le quotient familial et la décote, avant les crédits d'impôt, et ne donne jamais lieu à remboursement (BOFiP, § 120). Elle échappe en revanche au plafonnement global des niches fiscales (§ 130).

Les conditions : un enfant à charge, inscrit au 31 décembre

• Un enfant compté dans votre foyer. Un mineur à votre charge, un enfant recueilli dont vous assumez seul l'entretien, ou un majeur rattaché à sa demande. Celui qui dépose sa propre déclaration n'ouvre aucun droit, même si vous l'aidez.
• La classe du 31 décembre. Un enfant passé de 3e en seconde en septembre 2025 compte comme lycéen pour les revenus 2025 : 153 €, et non 61 €.
• Des études à plein temps, sans salaire. Une formation suivie dans un établissement et menant à un diplôme. Les apprentis et les élèves sous contrat de travail en sont exclus ; une bourse ou une gratification de stage obligatoire ne fait pas perdre la réduction. Les cours par correspondance ne comptent qu'au CNED, en formation initiale.
• Votre domicile fiscal en France.

Sources : brochure, p. 246, BOFiP, § 20 à 90 et service-public.fr. L'année de ses 18 ans, l'enfant n'ouvre droit à la réduction que s'il demande son rattachement à votre foyer.

Garde alternée, séparation, décès : qui en profite

En résidence alternée, chaque parent déclare l'enfant dans la case prévue à cet effet (7EB, 7ED ou 7EG) et reçoit la moitié du montant : 76,50 € chacun pour un lycéen. Si l'enfant vit surtout chez l'un des parents, celui-ci le compte à charge et prend la réduction entière ; l'autre peut déduire la pension qu'il verse (brochure, p. 80 ; guide de la pension alimentaire).

L'année d'un décès dans le couple, deux déclarations sont déposées : la réduction revient à la déclaration où l'enfant figure à charge au 31 décembre, celle du conjoint survivant (brochure, p. 77 et p. 247).

Exemple : une famille de trois enfants

Calculs au barème 2026, sans autre réduction ni crédit d'impôt (brochure, calcul de l'impôt, p. 371). Le plafond du quotient familial ne joue pas : l'avantage des quatre demi-parts d'enfants reste sous 7 228 €, soit 4 × 1 807 €.

Étudiant majeur : rattachement ou pension alimentaire ?

Un enfant majeur peut demander son rattachement s'il a moins de 21 ans au 1er janvier de l'année imposée, ou moins de 25 ans s'il poursuit des études. Rattaché, il apporte une demi-part, ou une part entière si vous comptez déjà deux enfants à charge, ainsi que les 183 € ; ses revenus s'ajoutent alors aux vôtres. Non rattaché, il ne donne plus droit à la réduction, même si vous l'aidez, mais la pension que vous lui versez se déduit de vos revenus, jusqu'à 6 855 € pour 2025 (brochure, p. 82 ; aide-mémoire, p. 55).

Dans la famille à 80 000 €, détacher l'aîné et lui verser 6 000 € déductibles laisserait 3 parts, un quotient familial plafonné et 4 794 € d'impôt, puis 4 580 € après les 214 € de réduction des deux plus jeunes : 1 281 € de plus qu'avec le rattachement. L'étudiant déclarerait la pension, 5 400 € après l'abattement de 10 % (service-public.fr), sans impôt à payer. La pension l'emporte dans d'autres situations, que détaille le guide de la pension alimentaire ; la page cases 6EL et 6GU montre comment la déclarer.

Le projet de loi de finances pour 2027, non voté, lierait l'aide au logement d'un étudiant rattaché, ou aidé par une pension déduite, aux revenus de ses parents : son avancement est suivi sur la page du projet de loi de finances 2027. Pour votre foyer, posez la question à l'assistant fiscal IA.

Déclarer la réduction : cases 7EA à 7EG, sans justificatif à joindre

Sur la déclaration en ligne, la rubrique s'intitule « Nombre d'enfants à charge poursuivant leurs études », parmi les réductions et crédits d'impôt ; sur papier, c'est l'annexe 2042 RICI. Vous y inscrivez des nombres d'enfants, pas des montants : 7EA, 7EC et 7EF pour les enfants dont vous avez la charge, seul ou à titre principal, et les majeurs rattachés, 7EB, 7ED et 7EG pour ceux en résidence alternée (brochure, p. 241 et 246 ; service-public.fr).

Les erreurs qui font perdre la réduction ou la font reprendre :

• compter un apprenti, ou un enfant payé pour sa formation ;
• retenir la classe de janvier au lieu de celle du 31 décembre ;
• inscrire un étudiant qui dépose sa propre déclaration ;
• déclarer le même enfant à la fois à charge et en résidence alternée ;
• attendre l'avance versée en janvier : cette réduction n'en fait pas partie et ne joue qu'au calcul de l'impôt, après la déclaration (brochure, p. 237).

Le certificat de scolarité ne se joint pas, mais gardez-le : l'administration peut le demander, et une réduction non justifiée est reprise avec intérêt de retard (BOFiP, § 140 à 160). Deux dépenses voisines suivent d'autres règles : le soutien scolaire à domicile ouvre droit au crédit d'impôt pour l'emploi à domicile (brochure, p. 239), et les frais de scolarité payés à l'association qui gère une école privée ne comptent pas comme un don (p. 242).