Impôt l'année du décès du conjoint : veuf ou veuve, vos parts

Impôt l'année du décès du conjoint : deux déclarations

Mariés ou pacsés, vous étiez imposés ensemble : l'année du décès, l'impôt est établi en deux fois (CGI, art. 6, 8). Les deux se déposent ensemble au printemps suivant, aux dates habituelles, depuis votre propre espace sur impots.gouv.fr, en signalant le décès (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 77 ; impots.gouv.fr).

La déclaration du couple (case M ou O, ligne Z) va du 1er janvier au décès : tous les revenus du défunt, même versés après sa mort, les vôtres et ceux des personnes à charge sur cette période, ainsi que les acomptes de toute l'année (impots.gouv.fr).
La vôtre (case V) va du décès au 31 décembre : vos revenus et ceux des personnes à votre charge, pension de réversion comprise. Sur papier, elle arrive à part, sans revenu prérempli.
Charges et dépenses (dons, emploi à domicile…) suivent leur date de paiement. Un enfant majeur ne se rattache qu'à l'une des deux déclarations, avec ses revenus de l'année.
Une activité indépendante du défunt se déclare dans les six mois du décès.

Pour les autres changements de situation : mariage, Pacs, divorce.

Vos parts et votre décote, déclaration par déclaration

Les deux déclarations retiennent le même nombre de parts (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 75 et 77 ; service-public.fr) :

Celle du couple : 2 parts, plus les enfants à charge au 1er janvier, ou au décès s'ils sont plus nombreux.
La vôtre : les mêmes 2 parts, car vous êtes traité comme marié jusqu'au 31 décembre, plus les enfants à charge au 1er janvier ou au 31 décembre. Ces 2 parts ne sont pas plafonnées cette année-là (BOFiP, BOI-IR-LIQ-10-10-20, § 170 ; BOI-IR-LIQ-20-20-20, § 190). La demi-part de votre conjoint (invalidité, carte du combattant) vous reste acquise pour l'année du décès.
La décote diffère : celle d'un couple sur la première (1 483 € moins 45,25 % de l'impôt brut, sous 3 277 €), celle d'une personne seule sur la seconde (897 €, sous 1 982 €) (BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-30, § 70).

Chacune est calculée sur le barème entier, alors qu'elle ne couvre qu'une partie de l'année.

Un décès dans votre foyer cette année : que change-t-il pour votre déclaration ? L'assistant fiscal IA répond à vos questions sur l'année du décès et lit votre avis ; sur la succession, il reste général, sans calculer les droits.

Exemple chiffré : une veuve avec un enfant à charge

Nadia et Karim, mariés, ont un fils de 10 ans. Karim meurt le 28 février 2025. Revenus nets imposables, frais déduits : 14 400 € sur la déclaration du couple (les salaires des deux en janvier et février), 42 000 € sur celle de Nadia (de mars à décembre). Barème des revenus 2025 (brochure pratique 2026, calcul de l'impôt, p. 371) :

Couple : 2,5 parts (2 pour le couple, 0,5 pour leur fils). 14 400 / 2,5 = 5 760 € par part, sous les 11 600 € de la tranche à 0 % : impôt nul.
Nadia : les mêmes 2,5 parts. 42 000 / 2,5 = 16 800 € par part, tranche à 11 %. Impôt brut : 42 000 × 11 % − 1 276 × 2,5 = 4 620 − 3 190 = 1 430 €. La demi-part de son fils lui fait gagner 638 €, sous le plafond de 1 807 €.
Décote d'une personne seule, l'impôt brut étant sous 1 982 € : 897 − 45,25 % × 1 430 = 250 € après arrondi. Impôt : 1 430 − 250 = 1 180 € (594 € avec la décote d'un couple). Le prélèvement à la source de 2025 est régularisé à l'été 2026.

Impôt sur 42 000 € de revenu net imposable selon la situation, barème des revenus 2025
Situation	Parts	Impôt
Veuve, un enfant à charge (case V)	2,5	1 180 €
Divorcée vivant seule avec son enfant (case T)	2	2 068 €
Veuve sans personne à charge, case L	1,5	4 625 €
Veuve sans personne à charge	1	5 704 €

Détail : 2 parts, 42 000 × 11 % − 1 276 × 2 = 2 068 €, sans décote ni plafonnement ; 1 part, 42 000 × 30 % − 6 896,01 = 5 704 € ; 1,5 part, 2 706 €, mais la case L ne fait pas gagner plus de 1 079 € : 5 704 − 1 079 = 4 625 €. Tant que son fils est à sa charge, Nadia paie 888 € de moins qu'une mère divorcée.

Veuf, impôt et parts : les années suivantes

À partir du 1er janvier suivant, tout dépend de vos charges de famille (service-public.fr) :

Avec au moins un enfant à charge, mineur ou majeur rattaché, né ou non du mariage, ou une personne invalide à charge chez vous : vous gardez les parts d'un couple, 2,5 avec un enfant, 3 avec deux (CGI, art. 194). Cochez la case V, pas la case T (situation du foyer, p. 79).
Le gain est plafonné à 1 807 € par demi-part au-delà d'une part, plus une réduction complémentaire de 2 011 € au plus pour les deux demi-parts propres au veuf (CGI, art. 197, I, 2 ; aide-mémoire 2026, p. 52) : avec un enfant, rien ne change sous 58 619 € de revenu net imposable (calcul de l'impôt, p. 370). La décote est celle d'une personne seule.
Sans personne à charge : 1 part, sauf demi-part des cases L, W ou G.

Pour aller plus loin : le guide du quotient familial et celui de la décote.

Demi-part veuve : les cases L, W et G

Le veuvage ne donne, à lui seul, aucune demi-part. Sans personne à charge, une de ces cases peut en ajouter une, jamais deux (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 77 à 79 ; CGI, art. 195, 1) :

Case L : vous vivez seul au 1er janvier, sans concubin ; l'un de vos enfants est majeur et n'est pas rattaché à votre foyer, ou l'un d'eux est mort après ses 16 ans ou par suite de faits de guerre ; vous en avez assumé seul la charge au moins cinq ans, continus ou non, en vivant seul. Les années de mariage ne comptent pas, celles où, veuf, vous l'avez élevé seul, si. Gain limité à 1 079 € (impots.gouv.fr ; BOFiP, § 100 à 180).
Case W : vous avez plus de 74 ans (nés avant 1952 pour les revenus 2025) et votre conjoint avait de son vivant cette demi-part, ou la carte du combattant à son décès. Gain limité à 1 807 €, plus 1 801 € de réduction complémentaire au plus.
Case G : vous percevez une pension de veuve de guerre ; même plafond.

Avec un enfant à charge ou rattaché, les cases W et G sont exclues (même brochure, p. 79).

Pension de réversion et prélèvement à la source

La pension de réversion est imposable comme une pension de retraite (BOFiP, BOI-RSA-PENS-10-10-10-10, § 40) : cases 1AS ou 1BS, préremplies d'après la caisse, et abattement de 10 % d'au moins 454 € par pensionné et d'au plus 4 439 € par foyer sur les revenus 2025 (brochure pratique 2026, pensions, p. 115 et 117).

Signalez le décès dans les 60 jours, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » de votre espace (impots.gouv.fr). Le prélèvement sur les revenus du défunt s'arrête avec leur versement ; vous recevez deux taux (BOFiP, BOI-IR-PAS-20-30-10, § 200 à 270) :

jusqu'au 31 décembre, appliqué au plus tard le troisième mois après votre signalement : vos revenus de la dernière déclaration, ramenés à la période qui suit le décès, avec les parts du foyer au 1er janvier ;
du 1er janvier suivant au 31 août de l'année d'après : vos revenus de l'année entière et vos parts de veuf, soit 1 part sans enfant à charge.

Voir aussi le guide du taux de prélèvement à la source.

Héritiers et succession : qui déclare quoi

Quand le défunt vivait sans conjoint, ses héritiers déclarent ses revenus du 1er janvier au décès, au printemps suivant, aux dates habituelles, au besoin en ligne comme représentants légaux ; si la succession n'est pas réglée, le notaire peut s'en charger à leur demande (CGI, art. 204 ; impots.gouv.fr ; impots.gouv.fr).

Le conjoint et le partenaire de Pacs ne paient pas de droits de succession (CGI, art. 796-0 bis) ; la déclaration de succession, distincte, se dépose dans les six mois d'un décès en France : voir le guide des droits de succession. Ces droits ne relèvent pas de l'impôt sur le revenu : l'assistant fiscal IA en parle sans les calculer.

Pour un décès en 2026, les déclarations de 2027 dépendront de la loi de finances pour 2027 ; son projet, non voté, étendrait la case W aux veufs de plus de 74 ans dont le conjoint avait, à son décès, le titre de reconnaissance de la Nation (texte de l'Assemblée, art. 3 septies) : suivez le texte.

Questions fréquentes

Comment déclarer ses impôts l'année du décès de son conjoint ?

Avec deux déclarations, déposées ensemble au printemps suivant depuis votre propre espace sur impots.gouv.fr. La première, au nom du couple, couvre le 1er janvier jusqu'au décès, avec tous les revenus du défunt, même versés après sa mort. La seconde, à votre nom, couvre la suite de l'année. Elles retiennent le même nombre de parts, 2 plus celles des enfants, mais pas la même décote : celle d'un couple, puis celle d'une personne seule.

Combien de parts pour un veuf avec un enfant à charge ?

2,5 parts, comme un couple marié avec un enfant, que l'enfant soit né ou non du mariage, et 3 parts avec deux enfants. Sur les revenus 2025, l'avantage de ces parts n'est réduit qu'au-delà de 58 619 € de revenu net imposable avec un enfant. La décote reste celle d'une personne seule : 897 € moins 45,25 % de l'impôt brut, sous 1 982 €. Sans enfant à charge, le veuf n'a plus qu'une part.

Une veuve a-t-elle droit à une demi-part supplémentaire ?

Pas du seul fait du veuvage. Sans personne à charge, elle obtient la demi-part de la case L si elle vit seule et a élevé seule un enfant au moins cinq ans en vivant seule, les années de mariage ne comptant pas ; le gain est limité à 1 079 € sur les revenus 2025. Après 74 ans, la veuve d'un titulaire de la carte du combattant peut cocher la case W ; une pension de veuve de guerre ouvre la case G.

La pension de réversion est-elle imposable ?

Oui, comme une pension de retraite. Elle se déclare avec les pensions, en case 1AS ou 1BS, préremplie d'après la caisse, et profite de l'abattement de 10 %, d'au moins 454 € par pensionné et d'au plus 4 439 € pour le foyer sur les revenus 2025. L'année du décès, la réversion perçue après la mort du conjoint va sur la déclaration du survivant, la dernière pension du défunt sur celle du couple.

Qui doit déclarer les revenus d'une personne décédée ?

S'il reste un conjoint ou un partenaire de Pacs, c'est lui, depuis son propre espace, avec la déclaration du couple. Sinon, ce sont les héritiers : ils déclarent les revenus du défunt du 1er janvier à son décès, au printemps suivant, aux dates habituelles, au besoin en ligne comme représentants légaux. Le notaire peut s'en charger à leur demande si la succession n'est pas réglée. Une activité indépendante se déclare dans les six mois du décès.

Et pour votre situation ?

Demandez à l'assistant fiscal IA. Il répond sur votre situation et, pour l'impôt sur le revenu, chiffre au barème 2026 ce que vous pouvez gagner et vous dit quelle case remplir. Gratuit.

Pour chiffrer votre impôt, utilisez le simulateur d'impôt 2026.

Sources

Information générale, qui ne remplace pas l'examen d'une situation particulière. Baisse mon impôt est un service privé, sans lien avec l'administration fiscale.