Concubinage et impôt : la déclaration de chacun, vos enfants et la transmission

Couple non marié : une déclaration d'impôt chacun

Des concubins ne déposent jamais de déclaration commune : chacun remplit la sienne comme célibataire, divorcé, séparé ou veuf, avec 1 part de base (brochure 2026, p. 75 ; service-public.fr). L'imposition commune est réservée aux époux et aux partenaires de Pacs (CGI, art. 6).

• Chacun son impôt, calculé sur ses seuls revenus : aucun ne répond de celui de l'autre (service-public.fr).
• Chacun ses limites : deux décotes possibles, deux plafonds des niches fiscales.
• Chacun ses dépenses : chacun ne fait valoir que ce qu'il a lui-même payé.

Union libre : qui déclare les enfants aux impôts ?

Votre enfant commun mineur se déclare chez l'un de vous deux, celui qui en assume la charge principale : une demi-part de plus, soit 1,5 part, et une part entière dès le troisième enfant (CGI, art. 194 et art. 196). Ses éventuels revenus s'ajoutent à ceux de ce parent (CGI, art. 6). Si aucun de vous n'en a la charge principale, elle peut être réputée partagée : chacun déclare alors l'enfant en case H, avec 0,25 part pour chacun des deux premiers enfants (brochure 2026, p. 82).

• Le plafond : 1 807 € de gain au plus par demi-part, 903,50 € par quart de part ; un parent en concubinage avec un enfant à charge l'atteint dès 35 736 € de revenu imposable (brochure 2026, calcul de l'impôt, p. 370 et 371).
• Pas de case T : la demi-part du parent isolé suppose de vivre seul. Un parent en couple, même sans Pacs ni mariage, n'y a pas droit, et une absence passagère au 1er janvier n'y change rien (CGI, art. 194, II ; BOFiP, § 160 ; brochure, p. 79).
• L'enfant majeur : avant 21 ans, ou 25 ans s'il étudie, il peut demander son rattachement au foyer de l'un ou de l'autre (CGI, art. 6, 3).
• Après une séparation, l'enfant revient au parent chez qui il vit à titre principal : voir la résidence alternée et le quotient familial.

Exemple : l'enfant chez l'un, chez l'autre, ou un Pacs

Camille et Julien, non mariés, élèvent leur fille de 3 ans. Pour 2025, Camille déclare 43 000 € de revenu net imposable, Julien 23 000 €, sans autre charge.

• Sans enfant : Camille paierait 6 004 €, soit 11 % de 11 600 à 29 579 € (1 977,69 €) et 30 % des 13 421 € suivants (4 026,30 €). Julien : 11 % de 11 400 €, soit 1 254 €, moins 330 € de décote (897 € − 45,25 % × 1 254 €) : 924 €.
• Leur fille chez Camille : 43 000 € ÷ 1,5 = 28 666,67 € par part, soit 2 816 € d'impôt. Le gain, 3 188 €, est ramené à 1 807 € : 6 004 € − 1 807 € = 4 197 €.
• Leur fille chez Julien : 23 000 € ÷ 1,5 = 15 333,33 € par part, soit 616 €, effacés par une décote de 618 €. Mais Camille paie 6 004 € : 883 € de plus pour le couple.
• Charge partagée : sur 1,25 part, le gain de Camille est ramené à 903,50 €, d'où 5 100 € ; Julien paie 935 €, moins 474 € de décote, soit 461 €.
• Pacsés : 66 000 € sur 2,5 parts donnent 4 070 €, contre 6 007,98 € sur 2 parts ; le gain, plafonné à 1 807 €, laisse 4 201 € à payer, 920 € de moins qu'au mieux en concubinage.

La demi-part rapporte le plus chez le parent le plus imposé, jusqu'au plafond. Le Pacs n'est pas toujours gagnant : avec deux revenus proches et modestes, deux décotes peuvent coûter moins qu'une (guide du mariage et du Pacs). Vos chiffres : le simulateur d'impôt 2026 ou l'assistant fiscal IA.

Pension, frais réels, crédits d'impôt : chacun déclare ce qu'il paie

• L'aide à votre concubin ne se déduit pas : aucune obligation alimentaire ne lie des concubins (brochure 2026, p. 227 ; service-public.fr).
• Votre enfant mineur commun, qui vit avec vous : aucune pension ne se déduit, la déduction étant réservée au parent qui n'a pas la garde (même page). Après une séparation, celui chez qui l'enfant ne vit pas déduit sa pension, case 6GU, et l'autre la déclare (BOFiP, § 10 et 20) : voir la pension alimentaire.
• Votre enfant majeur non rattaché, sans ressources suffisantes, qui vit chez vous : chacun peut déduire la moitié du forfait de 4 075 €, soit 2 037,50 €, plus ses autres frais justifiés (BOFiP, § 30 ; brochure, p. 228).
• Les [frais réels](/frais-reels) sont propres à chaque salarié ; l'emploi de votre concubin peut justifier un trajet de plus de 40 km ou une double résidence, si votre vie commune est stable (brochure 2026, p. 108 et 110).
• L'emploi à domicile : le crédit de 50 % porte sur ce que chacun a payé et, pour un salarié employé directement, revient à celui de vous deux qui l'emploie (BOFiP, § 20 et 40). Le plafond de 12 000 € monte de 1 500 € par enfant chez le parent qui le déclare (brochure, p. 238) : case 7DB.
• La garde d'un enfant de moins de 6 ans : le crédit, 50 % des frais retenus jusqu'à 3 500 €, revient au parent qui compte l'enfant à charge (BOFiP, § 30 ; brochure, p. 247) : case 7GA.
• Le plan d'épargne retraite : chacun son plafond de déduction ; la mise en commun des plafonds, case 6QR, est réservée aux couples mariés ou pacsés (brochure, p. 233).

IFI : les concubins notoires imposés ensemble

Pour l'impôt sur la fortune immobilière, la règle s'inverse : des concubins notoires, qui mènent une vie de couple stable et continue, sont imposés ensemble (CGI, art. 964 ; BOFiP, § 80 à 100). Le seuil de 1 300 000 € s'apprécie au 1er janvier sur l'immobilier net des deux et de leurs enfants mineurs. Une seule déclaration 2042-IFI réunit ce patrimoine ; elle accompagne la déclaration de revenus de l'un ou de l'autre, case 9GL cochée, avec l'état civil et le numéro fiscal du concubin (notice 2042-IFI-NOT, p. 2 ; brochure 2026, p. 337 et 340). Voir le guide de l'IFI et son simulateur.

Donation, héritage, assurance-vie : le concubin taxé comme un tiers

Pour les droits de donation et de succession, deux concubins n'ont aucun lien de parenté : celui qui reçoit paie 60 % (CGI, art. 777, tableau III). Aucun abattement sur une donation ; 1 594 € sur un héritage (CGI, art. 788, IV), qui suppose un testament, car un concubin n'est pas héritier (service-public.fr).

L'époux et le partenaire de Pacs survivants sont exonérés de droits de succession (CGI, art. 796-0 bis), le partenaire n'héritant que par testament (service-public.fr) ; entre eux, une donation bénéficie d'un abattement de 80 724 € (CGI, art. 790 E et 790 F).

Sur une assurance-vie, chaque bénéficiaire, concubin compris, a 152 500 € d'abattement pour les primes versées avant 70 ans, puis paie 20 % jusqu'à 700 000 € de part taxable et 31,25 % au-delà (CGI, art. 990 I). Les primes versées après 70 ans supportent, au-delà de 30 500 € pour l'ensemble des bénéficiaires, les droits de succession : 60 % pour un concubin (CGI, art. 757 B). Voir assurance-vie et succession, les droits de succession et leur simulateur.

Se pacser ou se marier : ce qui change pour vos impôts

• Impôt sur le revenu : une déclaration commune, 2 parts plus celles des enfants, et un impôt dont chacun répond pour le tout (service-public.fr). L'année de l'union, deux déclarations séparées restent possibles sur option (CGI, art. 6, 5).
• Épargne retraite : les plafonds de déduction peuvent être mis en commun (case 6QR).
• Transmission : exonération des droits de succession, 80 724 € d'abattement sur les donations, repris si le Pacs prend fin l'année de sa conclusion ou la suivante, sauf mariage ou décès (CGI, art. 790 F).
• IFI : rien ne change pour des concubins notoires, déjà imposés ensemble.

L'année du changement : voir notre guide du mariage, du Pacs et du divorce. Le projet de loi de finances pour 2027 toucherait le barème, le plafond du quotient familial et la pension reçue pour un enfant : rien n'est voté, voir la page du projet de loi de finances 2027.