Impôt à la retraite : ce qui le réduit d'office, et ce qu'il faut demander

Ce qui s'applique d'office : deux abattements et la décote

Vos pensions de 2025 sont préremplies au-dessus des cases 1AS (vous) et 1BS (votre conjoint), nettes des cotisations sociales et de la part déductible de la CSG. Si un montant est faux, inscrivez le bon dans ces cases (brochure pratique 2026, pensions, p. 115 et 117). Trois mécanismes jouent ensuite d'eux-mêmes.

• L'abattement de 10 %. Il porte sur toutes les pensions du foyer : au moins 454 € par retraité, sans dépasser sa pension, et au plus 4 439 € pour le foyer, sur les revenus 2025 (même brochure, p. 117). Au-delà de 44 390 € de pensions à deux, un couple ne déduit rien de plus.
• L'abattement des plus de 65 ans. Si vous ou votre conjoint aviez plus de 65 ans au 31 décembre 2025, ou êtes invalide, le revenu imposable baisse de 2 822 € si le revenu net global ne dépasse pas 17 670 €, de 1 411 € s'il dépasse 17 670 € sans excéder 28 430 €, et du double si vous remplissez tous les deux la condition (brochure pratique 2026, calcul de l'impôt, p. 370).
• La décote. Un impôt inférieur à 1 982 € (personne seule) ou à 3 277 € (couple) diminue de 897 € ou de 1 483 €, moins 45,25 % de son montant (même brochure, p. 371) : voir le guide de la décote.

Les demi-parts à vérifier sur votre déclaration

Ces demi-parts dépendent des cases de la page 2 de la déclaration, consacrée à la situation du foyer. Cette page arrive préremplie : relisez-la chaque année, surtout après un veuvage (brochure pratique 2026, situation du foyer, p. 75).

Sources : situation du foyer, p. 77 à 79, et calcul de l'impôt, p. 370. Sur les revenus 2025, « plus de 74 ans » vise les personnes nées avant le 1er janvier 1952. Une personne qui remplit plusieurs conditions n'obtient qu'une demi-part, et celle des anciens combattants ne s'ajoute pas à celle d'invalidité. La case W disparaît si vous comptez un enfant à charge ou rattaché, et la case L ne retient que les années vécues seul.

L'année du décès d'un conjoint, le survivant garde les parts du couple jusqu'au 31 décembre : voir le guide du mariage, du Pacs, du divorce et du décès.

Réduction ou crédit : les dépenses qui allègent l'impôt d'un retraité

Une réduction d'impôt ne joue que si vous êtes imposable : ce qui dépasse votre impôt est perdu. Un crédit d'impôt vous est remboursé, même sans impôt à payer, sauf s'il fait moins de 8 € (service-public.fr).

• Aide à domicile, ménage, jardinage : crédit de 50 % des dépenses, retenues jusqu'à 12 000 € par an, plus 1 500 € par membre du foyer de plus de 65 ans, dans la limite de 15 000 €. Les aides reçues pour ces services, comme l'APA, se retirent des dépenses (brochure pratique 2026, réductions et crédits d'impôt, p. 238 et 239). Voir le guide du crédit d'impôt emploi à domicile et la case 7DB, pas à pas.
• Hébergement en établissement pour personnes dépendantes (Ehpad) : réduction de 25 % des frais de dépendance et d'hébergement, soins exclus et aides déduites, retenus jusqu'à 10 000 € par personne hébergée, soit 2 500 € de réduction au plus par personne (cases 7CD et 7CE, même brochure, p. 247 et 248). Si l'un des conjoints vit en établissement et l'autre emploie une aide chez lui, le foyer cumule les deux avantages.
• Dons : réduction de 66 % des sommes données, retenues jusqu'à 20 % du revenu imposable, ou de 75 % jusqu'à 2 000 € de dons par an aux organismes qui nourrissent, soignent ou logent des personnes en difficulté (aide-mémoire 2026, p. 56 ; nouveautés 2026, p. 45). Voir le guide des dons.

Ces sommes comptent l'année de leur paiement : réglées avant le 31 décembre 2026, elles allègent l'impôt calculé en 2027.

Plan d'épargne retraite : la limite des 70 ans

Un retraité peut verser sur un plan d'épargne retraite et déduire ces versements de son revenu imposable. Sans revenus d'activité, le plafond est de 4 710 € pour les versements de 2026, plus les plafonds inutilisés des années précédentes, que l'avis d'impôt indique (service-public.fr). Le calcul est détaillé sur la page du plafond PER, la déclaration dans les cases du plan d'épargne retraite.

Depuis le 1er janvier 2026, un versement effectué à partir du jour de vos 70 ans ne se déduit plus (loi n° 2026-103, art. 9). En échange, la part du capital qui en provient sortira sans impôt sur le revenu ; seuls ses gains seront imposés (tableau de synthèse du BOFiP).

Avant 70 ans, la déduction se paie à la sortie : le capital issu de versements déduits est imposé au barème, sans l'abattement de 10 % (brochure pratique 2026, pensions, p. 115 et 116). Le gain dépend donc de l'écart entre votre taux marginal au moment du versement et celui de la sortie.

Exemple chiffré : l'impôt d'un couple de retraités

Un couple marié de 76 et 70 ans a perçu, en 2025, 31 000 € et 19 000 € de pensions imposables. La même année, il a payé 2 400 € de ménage à une entreprise de services à la personne et donné 300 € à une association d'intérêt général. Calcul au barème des revenus 2025 (brochure pratique 2026, calcul de l'impôt, p. 370 et 371) :

1. Abattement de 10 % : 3 100 + 1 900 = 5 000 €, ramenés au plafond du foyer, 4 439 €. Revenu net : 50 000 − 4 439 = 45 561 €.
2. Abattement des plus de 65 ans : aucun, ce revenu dépasse 28 430 €.
3. Impôt sur 2 parts : 45 561 × 11 % − 1 276 × 2 = 2 459,71 €, arrondis à 2 460 €. Taux marginal : 11 %.
4. Décote : 1 483 − 45,25 % × 2 460 = 370 € après arrondi. Impôt : 2 460 − 370 = 2 090 €.
5. Don : 300 × 66 % = 198 € de réduction. Ménage : 2 400 × 50 % = 1 200 € de crédit. Reste à payer : 2 090 − 198 − 1 200 = 692 €.

Si le conjoint de 76 ans est titulaire de la carte du combattant, la case S donne 2,5 parts : l'impôt avant le don et le ménage tombe à 1 163 €, soit 927 € de moins, décote comprise. Pour vos propres pensions, le simulateur d'impôt 2026 applique l'abattement de 10 % et la décote.

Ce que le projet de loi de finances pour 2027 peut changer

Ces montants valent pour les revenus 2025. Pour les revenus 2026, le projet de loi de finances pour 2027 contient un article sur un plafond propre aux pensions de retraite, à l'intérieur de celui de l'abattement de 10 %. Rien n'est voté : son état, mis à jour à chaque étape du texte, est suivi sur la page de l'abattement de 10 % des retraités, et le reste du projet sur la page du projet de loi de finances 2027.

Pour repérer les leviers de votre foyer, choisissez « Retraité(e) » quand l'assistant fiscal IA vous demande votre statut, puis posez-lui vos propres questions.