Micro-BIC : les seuils et abattements des revenus 2025
| Type de location | Seuil de recettes 2025 | Abattement 2025 | Pour mémoire, 2024 |
|---|---|---|---|
| Location meublée classique (longue durée, étudiants…) | 77 700 € HT | 50 % | 77 700 €, 50 % |
| Meublé de tourisme classé, chambre d'hôtes | 77 700 € HT | 50 % | 188 700 €, 71 % |
| Meublé de tourisme non classé (type plateforme) | 15 000 € HT | 30 % | 77 700 €, 50 % |
Ces montants, issus de la loi du 19 novembre 2024 dite « Le Meur », s'appliquent depuis le 1er janvier 2025. Les recettes de toutes vos locations meublées s'additionnent pour apprécier le seuil. Un dépassement isolé ne fait pas sortir du micro-BIC : le régime réel devient obligatoire après deux années de dépassement (FAQ location meublée, impots.gouv.fr, brochure pratique 2026).
Le régime réel et les amortissements
Au régime réel, vous déduisez les charges réelles (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, frais de gestion) et vous pouvez amortir le bien : déduire chaque année une partie du prix d'achat du logement et des meubles. C'est ce qui permet souvent de ne pas payer d'impôt sur les loyers pendant des années. Le réel impose une comptabilité et une déclaration professionnelle (liasse 2031).
Un déficit de location meublée non professionnelle ne s'impute pas sur vos autres revenus : il se reporte sur les revenus de location meublée des dix années suivantes (FAQ impots.gouv.fr).
Micro-BIC ou réel : lequel vous fait payer le moins ?
Le questionnaire Baisse mon impôt repère en 2 minutes les leviers qui s'appliquent à votre patrimoine immobilier.
Ce qui a changé à la revente
La vente reste imposée au régime des plus-values des particuliers, avec ses abattements pour durée de détention (simulateur de plus-value). L'avantage du réel pendant la location doit donc se comparer à l'impôt supplémentaire à la revente, surtout si vous comptez vendre avant que les abattements ne jouent pleinement.
LMNP ou LMP
Vous êtes loueur professionnel (LMP) si les deux conditions sont réunies : les recettes de location meublée du foyer dépassent 23 000 € TTC par an, et elles dépassent les autres revenus d'activité du foyer (salaires, autres bénéfices). Sinon, vous êtes non professionnel (LMNP) (FAQ impots.gouv.fr). Le statut change le traitement des déficits et des plus-values.
Et pour 2027
La loi de finances pour 2026 ne modifie pas la location meublée (brochure pratique 2026, nouveautés). La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 porte en revanche la CSG sur les revenus du patrimoine de 9,2 % à 10,6 %, dès les revenus 2025 ; les revenus fonciers et les plus-values immobilières restent à 9,2 %, mais pas les bénéfices de la location meublée, dont les prélèvements sociaux passent ainsi de 17,2 % à 18,6 % (même source). Le projet de loi de finances pour 2027, déposé le 1er octobre 2026, contient en revanche une mesure sur l'amortissement des locations meublées. Elle n'est pas votée et peut changer pendant les débats : cette page sera mise à jour après le vote.
Micro-BIC ou réel : lequel vous fait payer le moins ?
Le questionnaire Baisse mon impôt repère en 2 minutes les leviers qui s'appliquent à votre patrimoine immobilier.
Pour chiffrer votre impôt, utilisez le simulateur d'impôt 2026.
Sources
- impots.gouv.fr, FAQ « Régime des locations meublées » (juin 2026)
- DGFiP, brochure pratique 2026, revenus non salariés
- DGFiP, brochure pratique 2026, principales nouveautés
Information générale, qui ne remplace pas l'examen d'une situation particulière. Baisse mon impôt est un service privé, sans lien avec l'administration fiscale.