CSG sur la retraite en 2026 : le taux de votre pension et ses seuils

Les quatre taux de CSG sur une pension de retraite

La caisse de retraite retient la CSG sur le montant brut de chaque pension, de base comme complémentaire, avant de la verser. Sont concernés les retraités domiciliés fiscalement en France et rattachés à un régime obligatoire d'assurance maladie français (circulaire de la Cnav n° 2025-35). Le taux, fixé par l'article L. 136-8 du code de la sécurité sociale, dépend du revenu fiscal de référence du foyer :

• exonération (taux zéro) : ni CSG, ni CRDS, ni Casa ;
• taux réduit de 3,8 %, plus 0,5 % de CRDS : 4,3 % en tout ;
• taux médian de 6,6 %, plus la CRDS et 0,3 % de Casa : 7,4 % ;
• taux normal de 8,3 %, plus la CRDS et la Casa : 9,1 %.

La CRDS, de 0,5 %, est due dès que la CSG l'est (ordonnance n° 96-50, art. 14 et 19). La contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie (Casa), elle, n'est retenue qu'aux taux de 6,6 % et 8,3 % (art. L. 137-41 ; l'Assurance retraite). Les bénéficiaires de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou de l'allocation supplémentaire d'invalidité ne paient aucun de ces prélèvements, quel que soit leur revenu (art. L. 136-1-2 ; service-public.fr).

Seuils 2026 : c'est le revenu fiscal de référence de 2024 qui compte

Pour les pensions de 2026, la caisse regarde le revenu fiscal de référence de 2024, inscrit sur l'avis d'impôt de 2025, et le nombre de parts du foyer cette année-là. Les seuils ont été relevés de 1,8 %, l'inflation de 2024, au 1er janvier 2026 (instruction de la direction de la sécurité sociale du 11 décembre 2025, annexes 1 et 2) :

Mêmes seuils sur service-public.fr et chez l'Assurance retraite, qui propose un simulateur de taux. Les deux premiers sont plus élevés en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion (15 437 € et 18 661 € pour une part) et en Guyane (16 141 € et 19 546 €) ; à Mayotte, ces prélèvements ne s'appliquent pas aux pensions (instruction du 11 décembre 2025 ; circulaire de la Cnav). Le revenu fiscal de référence figure en première page de l'avis : voir notre guide du revenu fiscal de référence.

Le lissage : deux années au-dessus du seuil avant de payer plus

Un retraité exonéré ou au taux réduit ne passe à 6,6 % ou 8,3 % que si son revenu fiscal de référence a dépassé le plafond du taux réduit deux années de suite. Pour 2026, il faut que celui de 2024 dépasse 17 057 € pour une part et que celui de 2023 ait dépassé 16 755 €, le plafond retenu en 2025. Sinon, le taux s'arrête à 3,8 %, sans Casa (art. L. 136-8, III ; instruction du 11 décembre 2025, annexes 1 et 3).

• Une année exceptionnelle ne suffit pas : une plus-value ou un revenu ponctuel qui gonfle une seule année ne fait pas quitter le taux réduit.
• Pas de lissage entre 6,6 % et 8,3 % : pour un retraité déjà au-dessus du plafond du taux réduit, un revenu fiscal de référence d'au moins 26 472 € (une part) suffit, même une seule année, à faire appliquer le taux normal (l'Assurance retraite).
• À la baisse, l'effet est immédiat : un revenu qui repasse sous un seuil fait baisser le taux dès l'année où ce revenu est retenu (même page).

La DGFiP transmet chaque année le taux aux caisses, qui l'appliquent aux pensions dues dès janvier. Un nouveau retraité absent de ce fichier doit leur donner ses revenus fiscaux de référence ; sinon, la caisse retient 8,3 % l'année du départ, puis régularise, rappel compris (instruction du 11 décembre 2025). Le taux appliqué figure sur les attestations de paiement (l'Assurance retraite).

Retraite complémentaire et retraités à l'étranger

Sur une retraite complémentaire de salarié du privé, une cotisation d'assurance maladie de 1 % s'ajoute (art. D. 242-8) ; les retraités exonérés ou au taux de 3,8 %, lissage compris, et ceux qui touchent le minimum vieillesse en sont dispensés (art. D. 242-9). La retraite de base du régime général n'y est pas soumise. Un retraité domicilié fiscalement hors de France ne paie ni CSG, ni CRDS, ni Casa, mais une cotisation d'assurance maladie de 3,2 % peut être retenue sur sa retraite de base (l'Assurance retraite).

Exemple : le prélèvement sur 20 400 € de pension

Jeanne vit seule en métropole (une part). En 2026, elle perçoit 14 400 € bruts de retraite de base et 6 000 € de retraite complémentaire, soit 20 400 €. Son revenu fiscal de référence était de 17 600 € en 2024 et de 17 200 € en 2023.

1. Taux de 2026 : 17 600 € dépasse 17 057 €, et 17 200 € dépassait 16 755 €. Le plafond du taux réduit est franchi deux années de suite et 17 600 € reste sous 26 472 € : taux médian de 6,6 %.
2. CSG : 20 400 × 6,6 % = 1 346,40 €. CRDS : 20 400 × 0,5 % = 102 €. Casa : 20 400 × 0,3 % = 61,20 €. Cotisation maladie sur la complémentaire : 6 000 × 1 % = 60 €.
3. Total : 1 569,60 € par an, soit 130,80 € par mois.
4. Part déductible : 20 400 × 4,2 % = 856,80 €. Avec la cotisation maladie, 916,80 € sont retirés de sa pension : à déclarer en 2027, elle ressort à 19 483,20 € avant l'abattement de 10 %.

Si son revenu fiscal de référence de 2023 avait été de 16 500 €, sous le plafond de 2025, le lissage la laisserait au taux réduit : 775,20 € de CSG et 102 € de CRDS, soit 877,20 €. Le taux médian lui coûte donc 692,40 € de plus par an, dont 141,60 € viennent en déduction de son revenu imposable. Pour la même pension, chaque taux donne :

CSG déductible : où elle apparaît sur la déclaration

Une partie de la CSG vient en déduction de la pension imposable : toute la CSG au taux réduit (3,8 points), 4,2 points au taux médian et 5,9 points au taux normal (CGI, art. 154 quinquies, I). Le reste, 2,4 points aux taux médian et normal, demeure dans le revenu imposé, comme la CRDS (service-public.fr ; BOFiP, BOI-RSA-BASE-30-30, § 170).

Vous n'avez rien à calculer : la pension préremplie case 1AS (1BS pour le conjoint) est déjà nette de la CSG déductible et de la cotisation maladie, et l'abattement de 10 % des pensions s'applique ensuite au total déclaré (brochure pratique 2026, pensions, p. 117). La déduction vaut pour l'année où la CSG est payée (brochure 2026, divers, p. 329). Le reste du calcul est expliqué dans notre guide de l'impôt à la retraite.

Ce qui fait varier votre taux d'une année sur l'autre

Le taux suit le revenu fiscal de référence du foyer, pas la seule pension. Ce revenu reprend les revenus taxés au barème et ceux taxés à un taux proportionnel, comme les intérêts et les dividendes, et y ajoute d'autres montants : plus-values immobilières imposables, versements sur un plan d'épargne retraite déduits du revenu (brochure 2026, divers, p. 335). Un tel versement baisse votre impôt sur le revenu, pas votre taux de CSG.

Les seuils dépendent aussi du nombre de parts de chaque année : un mariage, un divorce ou un décès les déplace (instruction du 11 décembre 2025, annexe 2). Ils sont relevés chaque 1er janvier selon l'inflation de l'avant-dernière année (art. L. 136-8, III ter), si bien qu'un revenu stable peut changer de tranche (l'Assurance retraite).

Ces prélèvements ne relèvent pas de l'impôt sur le revenu : l'assistant fiscal IA vous les explique sans les calculer, et calcule votre impôt au barème 2026, comme le simulateur d'impôt.