Livret A, LEP, PEL, CEL : ce que l'impôt prend sur les intérêts de votre épargne

Livret A imposable ? Non, pas plus que le LDDS, le LEP ou le livret jeune

Les intérêts du Livret A, du livret de développement durable et solidaire (LDDS), du livret d'épargne populaire (LEP) et du livret jeune sont exonérés d'impôt sur le revenu (CGI, art. 157, 7°, 7° ter, 7° quater et 9° quater ; BOFiP, BOI-RPPM-RCM-10-10-50) et de prélèvements sociaux (service-public.gouv.fr). La banque n'en retient rien (CGI, art. 125 A, IV) et vous n'avez pas à les déclarer (brochure pratique 2026, revenus de capitaux mobiliers, p. 127).

Plafonds : fiches de service-public.gouv.fr sur le Livret A, le LDDS, le LEP, le livret jeune, le CEL et le PEL. Les intérêts ajoutés au solde peuvent les dépasser. Le LEP est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence reste sous un plafond : pour l'ouvrir en 2026 en métropole, 23 028 € pour 1 part, 35 326 € pour 2 parts, d'après l'avis d'impôt de 2025 ou de 2026. Voir le guide du revenu fiscal de référence.

Intérêts du PEL imposables : tout dépend de l'année d'ouverture

PEL ouvert avant le 1er janvier 2018. Ses intérêts et sa prime d'épargne échappent à l'impôt sur le revenu pendant les 12 premières années du plan. Ensuite, les intérêts sont imposables à chaque inscription en compte, le 31 décembre (CGI, art. 157, 9° bis ; BOFiP, § 40 à 100). Les prélèvements sociaux sont toujours dus : chaque année pour un plan ouvert depuis le 1er mars 2011 ou âgé de plus de 10 ans ; pour un plan plus ancien, ceux des 10 premières années se prélèvent en une fois, au 10e anniversaire ou à la clôture (CSS, art. L136-7, II ; service-public.gouv.fr).

PEL ouvert depuis le 1er janvier 2018. Ni exonération ni prime d'État : les intérêts sont imposables dès la première année. Chaque année, à leur inscription en compte, la banque retient un acompte d'impôt de 12,8 % et les prélèvements sociaux (BOFiP, § 50 ; service-public.gouv.fr).

CEL. Ouvert avant 2018, ses intérêts restent exonérés d'impôt sans limite de durée et ne supportent que les prélèvements sociaux ; ouvert depuis 2018, il est imposé comme un PEL récent (BOFiP, § 30 et 35).

Un PEL ouvert depuis le 1er mars 2011 ne dure que 15 ans : il devient ensuite un livret d'épargne ordinaire, et les premiers ont atteint ce terme à partir du 1er mars 2026 (service-public.gouv.fr). Ses intérêts, imposables depuis ses 12 ans, le restent.

Livret bancaire, compte à terme : 12,8 % ou barème

Les intérêts d'un livret bancaire fiscalisé, d'un compte à terme ou d'un compte de dépôt rémunéré sont imposables, comme ceux d'un PEL ou d'un CEL récent (brochure, p. 127). Par défaut, ils supportent le prélèvement forfaitaire unique : 12,8 % d'impôt (CGI, art. 200 A), plus les prélèvements sociaux. En cochant la case 2OP, vous les soumettez au barème, avec 6,8 % de CSG déductible ; l'option vaut pour tous vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de valeurs mobilières de l'année (brochure, p. 124 et 132).

Le barème est plus favorable si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, la flat tax à partir de 30 % (service-public.gouv.fr) : voir flat tax ou barème et votre taux marginal d'imposition. Sur la déclaration, ces intérêts sont préremplis en case 2TR, les revenus ayant déjà supporté les prélèvements sociaux en case 2BH, l'acompte de 12,8 % en case 2CK (brochure, p. 123, 127 et 132). Comparez-les au relevé fiscal annuel (IFU) de votre banque.

Prélèvements sociaux : 17,2 % ou 18,6 % selon le produit et l'année

Sur les intérêts de 2025, tous ces produits ont supporté 17,2 % : 9,2 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité (brochure, p. 124). La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 porte la CSG des produits de placement à 10,6 % depuis le 1er janvier 2026 : 18,6 % au total sur les intérêts d'un livret bancaire ou d'un compte à terme (LFSS 2026, art. 12 ; CSS, art. L136-8 ; service-public.gouv.fr).

L'épargne logement fait partie des exceptions qui gardent 9,2 % de CSG, comme l'assurance-vie (brochure, nouveautés, p. 45 ; voir assurance-vie et impôt) : 17,2 % au total pour un CEL ouvert avant 2018 et pour les intérêts exonérés d'impôt d'un PEL ouvert avant 2018 (CSS, art. L136-8, IV).

Exemple : un PEL ouvert en 2019 et un livret bancaire

Nadia, célibataire, a ouvert un PEL en 2019 ; son taux, fixé à l'ouverture, est de 1 % brut, celui des plans ouverts du 1er août 2016 au 31 décembre 2022 (service-public.gouv.fr). En 2025, un solde moyen de 20 000 € lui a rapporté 200 € d'intérêts, et son livret bancaire 150 €.

• Au printemps 2026, sa déclaration est préremplie : 350 € en case 2TR et en case 2BH, 44,80 € d'acompte en case 2CK.
• Sans option, l'impôt vaut 350 × 12,8 % = 44,80 € : l'acompte le couvre, il ne reste rien à payer ni à recevoir. Coût total : 105 €, soit 30 % des intérêts.
• Avec la case 2OP, si son revenu net imposable, intérêts compris, reste sous 17 214 €, le seuil d'imposition d'une personne seule (brochure, calcul de l'impôt, p. 372), elle ne doit aucun impôt : les 44,80 € lui sont rendus, et le coût tombe à 60,20 €. Imposée à 11 %, hors décote, elle paierait 11 % de 326,20 € (350 € moins 23,80 € de CSG déductible), soit 35,88 €, et récupérerait 8,92 €.
• Sur les mêmes intérêts en 2026, le livret supporterait 27,90 € de prélèvements sociaux (18,6 %) ; le PEL, 34,40 € à 17,2 % ou 37,20 € à 18,6 %, selon le taux appliqué.

Dispense du prélèvement de 12,8 % : la demander avant le 30 novembre

Si le revenu fiscal de référence de votre foyer, celui de l'avant-dernière année, est inférieur à 25 000 € pour une personne seule ou à 50 000 € pour un couple soumis à imposition commune, vous pouvez demander à ne pas subir l'acompte de 12,8 % (CGI, art. 125 A). Remettez à chaque banque une attestation sur l'honneur au plus tard le 30 novembre de l'année qui précède le versement (CGI, art. 242 quater ; brochure, p. 121) : d'ici le 30 novembre 2026 pour les intérêts de 2027, d'après le revenu fiscal de référence de 2025, inscrit sur l'avis reçu en 2026.

La dispense ne supprime ni l'impôt, déclaré au printemps suivant, ni les prélèvements sociaux, toujours retenus : elle évite d'avancer un impôt que le barème réduirait ou annulerait. Elle sert surtout au foyer non imposable ou imposé à 11 % qui coche la case 2OP. Pour votre cas, l'assistant fiscal IA calcule votre impôt au barème 2026.